Question 1

¿Qué actividades promueve el régimen de la Economía del Conocimiento?

Accepted Answer

El software, los servicios profesionales de exportación (jurídicos, contables, de diseño, arquitectura e ingeniería), la producción audiovisual, la biotecnología, la nanotecnología y otras actividades intensivas en conocimiento definidas en el artículo 2° de la Ley 27.506.

Question 2

¿Qué beneficios fiscales otorga?

Accepted Answer

Un bono de crédito fiscal de hasta el 70% de las contribuciones patronales (80% al contratar grupos prioritarios), una reducción del impuesto a las ganancias del 60/40/20% según el tamaño de la empresa y la exención de retenciones y percepciones de IVA para exportadores.

Question 3

¿Qué se necesita para inscribirse?

Accepted Answer

Que al menos el 70% de la facturación provenga de actividades promovidas y cumplir dos de tres requisitos adicionales: mejoras de calidad, inversión en capacitación o I+D, o exportaciones. Las micro empresas nuevas acceden con requisitos simplificados (art. 6°).

Question 4

¿Hasta cuándo rige el régimen?

Accepted Answer

La Ley 27.570 fijó la vigencia del régimen hasta el 31 de diciembre de 2029 (art. 18, que modifica el art. 20 de la Ley 27.506).

Question 5

¿Qué establece el artículo 1 (Servicios profesionales de exportación incluidos en el régimen)?

Accepted Answer

Reemplaza el inciso e) del artículo 2° de la ley 27.506. Incorpora al régimen los servicios profesionales, pero únicamente cuando son de exportación, y los enumera: servicios jurídicos, contables, de consultoría y auditoría; traducción y gestión de recursos humanos; publicidad y campañas; diseño (de producto, web, industrial, textil, gráfico, editorial, etc.); y servicios de arquitectura e ingeniería. La condición de exportación es clave: sin ella, estos servicios no acceden a los beneficios.

Question 6

¿Qué establece el artículo 2 (Sujetos alcanzados, requisitos de inscripción y revalidación)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 4° de la ley 27.506. Pueden acceder las personas jurídicas constituidas o habilitadas en el país, al día con sus obligaciones fiscales, laborales, gremiales y previsionales, que desarrollen como actividad principal alguna de las actividades promovidas. Para inscribirse deben acreditar que el 70% de su facturación proviene de esas actividades (con excepciones para quienes aún no facturan) y cumplir al menos dos de tres requisitos adicionales: mejoras continuas o normas de calidad, inversión en capacitación o en investigación y desarrollo, o exportaciones (con porcentajes según el tamaño de empresa). Para mantenerse deben revalidar cada dos años, acreditando cumplimiento fiscal, sostenimiento o incremento de la nómina e incremento de los requisitos adicionales.

Question 7

¿Qué establece el artículo 3 (Exclusión del autodesarrollo)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 5° de la ley 27.506. Excluye del cómputo de la facturación exigida la actividad de autodesarrollo, entendida como la que una persona jurídica realiza para su propio uso o para empresas vinculadas societaria o económicamente, actuando como usuario final. Evita que las empresas computen su propio desarrollo interno como actividad promovida.

Question 8

¿Qué establece el artículo 4 (Acceso simplificado para micro empresas nuevas)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 6° de la ley 27.506. Las micro empresas con menos de tres años desde el inicio de actividades solo deben acreditar que desarrollan en el país, por cuenta propia y como actividad principal, alguna de las actividades promovidas. Transcurridos cuatro años desde la inscripción, o al dejar de ser micro empresa, deben cumplir los requisitos plenos del artículo 4°. La excepción no alcanza a las empresas de servicios profesionales del inciso e).

Question 9

¿Qué establece el artículo 5 (Estabilidad de los beneficios)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 7° de la ley 27.506. Garantiza a los beneficiarios la estabilidad de los beneficios del régimen respecto de sus actividades promovidas, desde su inscripción y por el término de vigencia del régimen, siempre que cumplan las verificaciones exigidas (auditorías, controles anuales y revalidación bienal).

Question 10

¿Qué establece el artículo 6 (Bono de crédito fiscal sobre contribuciones patronales)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 8° de la ley 27.506. Permite convertir en un bono de crédito fiscal intransferible hasta el 70% de las contribuciones patronales efectivamente pagadas a la seguridad social por los empleados afectados a las actividades promovidas. El bono se usa por 24 meses (prorrogables) para cancelar tributos nacionales, en especial el IVA, pero no el impuesto a las ganancias, salvo para exportadores. Fija topes por cantidad de empleados y establece que el otorgamiento se sujeta a un cupo fiscal fijado por la Ley de Presupuesto.

Question 11

¿Qué establece el artículo 7 (Incentivos adicionales por contratación de grupos prioritarios)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 9° de la ley 27.506. Eleva el beneficio del bono al 80% de las contribuciones patronales cuando se trate de nuevas incorporaciones laborales de grupos determinados: mujeres; personas travestis, transexuales y transgénero; profesionales con posgrado en ingeniería o ciencias exactas o naturales; personas con discapacidad; residentes de zonas desfavorables o provincias de menor desarrollo; y ex beneficiarios de planes sociales. Se aplica siempre que las contrataciones incrementen el personal declarado.

Question 12

¿Qué establece el artículo 8 (Reducción del impuesto a las ganancias)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 10 de la ley 27.506. Otorga una reducción del impuesto a las ganancias de la actividad promovida según el tamaño de la empresa: 60% para micro y pequeñas, 40% para medianas y 20% para grandes. Se aplica tanto a ganancias de fuente argentina como extranjera, para los ejercicios iniciados después de la inscripción en el registro.

Question 13

¿Qué establece el artículo 9 (Exención de retenciones y percepciones de IVA)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 11 de la ley 27.506. Los beneficiarios que exporten en el marco de las actividades promovidas no son pasibles de retenciones ni percepciones del IVA. La AFIP expide la constancia correspondiente y puede extenderla a otros beneficiarios con aprobación de los Ministerios de Desarrollo Productivo y de Economía.

Question 14

¿Qué establece el artículo 10 (Cómputo de impuestos pagados en el exterior)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 12 de la ley 27.506. Permite a los beneficiarios deducir del impuesto a las ganancias el monto de los gravámenes análogos efectivamente pagados o retenidos en el exterior por los ingresos de las actividades promovidas, en la medida en que esos ingresos sean ganancia de fuente argentina, según la Ley del Impuesto a las Ganancias t.o. 2019.

Question 15

¿Qué establece el artículo 11 (Intercambio de información con AFIP)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 14 de la ley 27.506. La AFIP debe proporcionar a la autoridad de aplicación la información necesaria para verificar el acceso y la permanencia en el régimen, sin que rija el secreto fiscal del artículo 101 de la ley 11.683. La solicitud de inscripción implica el consentimiento del beneficiario para la transferencia de esa información. Los incumplimientos detectados se informan al organismo recaudador.

Question 16

¿Qué establece el artículo 12 (Sanciones por incumplimiento)?

Accepted Answer

Reemplaza el artículo 15 de la ley 27.506. Ante el incumplimiento del régimen, del régimen informativo o la falsedad de la información, se pueden aplicar, individual o conjuntamente: suspensión de los beneficios (de tres meses a un año), baja del régimen, revocación de la inscripción, pago de los tributos no ingresados con intereses, devolución del bono no aplicado, inhabilitación para reinscribirse y multas de hasta el 100% del beneficio mal utilizado. La graduación considera la gravedad, el perjuicio fiscal y los antecedentes.

Ley 27.570

Reforma del Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento