Question 1

¿Qué es la "presunción de exactitud" de la Ley de Inocencia Fiscal?

Accepted Answer

Quien adhiere al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias goza de la presunción de que sus declaraciones son exactas y de efecto liberatorio del pago: ARCA no puede reabrir ni ajustar esos períodos, salvo que detecte una "discrepancia significativa" (por ejemplo, una diferencia superior al 15% o el uso de facturas apócrifas).

Question 2

¿A partir de qué monto la evasión es delito penal con esta ley?

Accepted Answer

La Ley 27.799 elevó el umbral de la evasión simple de $1,5 millones a $100 millones por impuesto y año fiscal; la evasión agravada por monto pasó a $1.000 millones. Por debajo de esos importes no hay delito penal tributario. Los montos se ajustan por UVA cada año.

Question 3

¿Cambió la prescripción para los contribuyentes?

Accepted Answer

Sí. Para el contribuyente inscripto que presenta sus declaraciones en término y regulariza el saldo, la prescripción de las facultades del Fisco baja de 5 a 3 años (siempre que ARCA no impugne por una discrepancia significativa).

Question 4

¿Qué establece el artículo 1 (Evasión simple: nuevo piso ($100 millones))?

Accepted Answer

Sube el piso de la evasión simple: ahora solo es delito penal si lo evadido supera los $100 millones por impuesto y año (antes eran $1,5 millones). Por debajo, no hay delito penal.

Question 5

¿Qué establece el artículo 2 (Evasión agravada por monto: nuevo piso ($1.000 millones))?

Accepted Answer

La evasión agravada por el monto (con pena mayor) ahora arranca en $1.000 millones (antes $15 millones).

Question 6

¿Qué establece el artículo 3 (Evasión agravada: intermediarios / testaferros)?

Accepted Answer

Actualiza a $200 millones el umbral de la evasión agravada por uso de testaferros, facturas falsas o beneficios fiscales (antes $2 millones).

Question 7

¿Qué establece el artículo 4 (Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales)?

Accepted Answer

Sube a $100 millones el umbral del aprovechamiento indebido de beneficios fiscales y del delito del art. 3 (antes $1,5 millones).

Question 8

¿Qué establece el artículo 5 (Apropiación indebida de tributos retenidos)?

Accepted Answer

Quien retiene o percibe tributos y no los deposita comete delito recién a partir de $10 millones (antes $100.000).

Question 9

¿Qué establece el artículo 6 (Evasión de aportes y contribuciones (seguridad social))?

Accepted Answer

La evasión simple de aportes y contribuciones de la seguridad social pasa a ser delito desde $7 millones (antes $200.000).

Question 10

¿Qué establece el artículo 7 (Evasión previsional agravada por monto)?

Accepted Answer

La evasión previsional agravada por el monto sube a $35 millones (antes $1 millón).

Question 11

¿Qué establece el artículo 8 (Evasión previsional agravada: testaferros / facturas)?

Accepted Answer

Actualiza a $14 millones el umbral de la evasión previsional agravada por testaferros o facturas apócrifas (antes $400.000).

Question 12

¿Qué establece el artículo 9 (Apropiación indebida de aportes retenidos)?

Accepted Answer

El empleador que retiene aportes y no los deposita comete delito desde $3,5 millones (antes $100.000).

Question 13

¿Qué establece el artículo 10 (Obtención fraudulenta de beneficios y otros)?

Accepted Answer

Actualiza los umbrales del art. 10 (obtención fraudulenta de beneficios fiscales y simulación) a $20 millones y $3,5 millones.

Question 14

¿Qué establece el artículo 11 (No denuncia penal si se paga antes (art. 16 RPT))?

Accepted Answer

Si el contribuyente paga toda la deuda evadida más intereses ANTES de la denuncia, ARCA no lo denuncia penalmente (por única vez). Si la acción penal ya empezó, se extingue si paga todo + un 50% adicional dentro de los 30 días hábiles de la imputación.

Question 15

¿Qué establece el artículo 12 (Exclusión de la extinción del art. 59 inc. 6 CP)?

Accepted Answer

Aclara que la extinción de la acción penal por reparación del Código Penal (art. 59 inc. 6) no se aplica al beneficio de no denuncia del art. 16; rige el régimen propio de la ley tributaria.